Mudarse a las acogedoras playas de Belice no tiene por qué costarle la tierra ni su ciudadanía.
Los estadounidenses no tienen que renunciar a su ciudadanía para vivir en el extranjero. Pero algunos lo hacen. ¿Deberías? Legalmente, el término es “expatriado”. (En expatriado círculos, “expatriarse” es el proceso de salir de su país de origen para vivir en otro, independientemente de la forma legal en que lo haga. Sin embargo, en este artículo, usaré específicamente el término para referirme al proceso legal de renunciar a la ciudadanía estadounidense).
El problema para los estadounidenses que viven en otro país es que deben seguir pagando impuestos sobre sus ingresos mundiales. Simplemente salir de los Estados Unidos no es suficiente para poner fin a los impuestos en todo el mundo, porque los ciudadanos estadounidenses pagan impuestos sin importar dónde residan. Para expatriarse, un ciudadano de los EE. UU. necesita no solo abandonar la residencia en los EE. UU., sino también renunciar a la ciudadanía de los EE. UU. (El único otro país que grava a sus ciudadanos no residentes es Eritrea).
En los últimos años, el número de estadounidenses que se han expatriado ha aumentado considerablemente. Si bien solo unos pocos cientos de estadounidenses se expatriaron anualmente en la primera década de la década de 2000, la friolera de 6705 renunciaron a su ciudadanía y pasaporte en 2020.
¿Por qué expatriar? Para los aproximadamente nueve millones de estadounidenses que viven en el extranjero, una razón importante es la carga de estar sujeto a impuestos en dos países diferentes. También tienen amplias obligaciones de informar al IRS sobre sus ingresos y activos en todo el mundo. Además, a los ciudadanos estadounidenses a menudo les resulta difícil llevar a cabo la vida diaria, ya que algunos bancos, compañías de seguros, agentes hipotecarios, etc., se niegan a tratar con ciudadanos estadounidenses.
Los ciudadanos estadounidenses pagan impuestos sin importar dónde residan.
En un caso, un cliente de The Nestmann Group (mi firma) que vive en Alemania recibió una carta del banco que había emitido una hipoteca años antes para su casa. La carta amenazaba con cancelar su hipoteca a menos que pudiera demostrar que ya no era ciudadana estadounidense. En lugar de enfrentar un gran pago global, renunció a su ciudadanía.
Los estadounidenses que viven en los Estados Unidos no enfrentan esta carga. Y ese hecho ilustra el primer matiz importante de la expatriación: a menos que ya esté viviendo en el extranjero de forma permanente, o planee hacerlo una vez que se expatrie, no es una opción para considerar seriamente.
Pero si vive en el extranjero a tiempo completo y enfrenta doble tributación o dificultades en la banca u otras facetas de la vida cotidiana, la expatriación podría ser adecuada. O puede que no lo sea. Este artículo proporciona algunas pautas para considerar si es la solución adecuada para usted.
El temido impuesto de salida
Una ley de 2008 impone un 'impuesto de salida' a los 'expatriados cubiertos' (definidos a continuación), que se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los residentes a largo plazo: titulares de tarjetas verdes que han vivido en los Estados Unidos durante ocho o más de los 15 años anteriores. a la expatriación. Estas reglas no se aplican si tenía doble nacionalidad al nacer o si se expatrió antes de cumplir los 18 años y medio.
El impuesto de salida se basa en una ficción legal de que usted vende todas sus propiedades en todo el mundo a su valor justo de mercado el día anterior a su expatriación. Las ganancias se calculan a precio de mercado; es decir, la diferencia entre el valor de mercado en el momento de la expatriación y el valor de mercado en el momento de la adquisición. Las ganancias no realizadas se ajustan por cualquier pérdida no realizada.
El impuesto sobre la ganancia ficticia se paga en el momento en que vence su declaración de impuestos para el año de expatriación. Puede diferir el pago mediante la publicación de una garantía aceptable en el Departamento del Tesoro y pagando un cargo de interés sobre el monto diferido.
Solo las personas definidas como 'expatriados cubiertos' están potencialmente sujetas al impuesto de salida. Estás en esta categoría si:
- Tener un patrimonio neto global superior a $ 2 millones (sin ajustar por inflación); y/o
- Tuvo una obligación tributaria neta anual promedio durante los cinco años anteriores que terminaron antes de la fecha de pérdida de la ciudadanía o residencia de los EE. UU. superior a $ 172,000 (umbral de 2021, ajustado anualmente por inflación); y/o
- No certificar bajo pena de perjurio que ha cumplido con todas las obligaciones fiscales y de presentación de informes federales de EE. UU. durante los cinco años anteriores a la expatriación.
No se deben pagar impuestos sobre los primeros $744,000 de ganancias no realizadas (umbral de 2021, ajustado anualmente por inflación).
El impuesto de salida se calcula en el Formulario 8854, que presenta con su declaración de impuestos final después de expatriarse. Incluso si no está sujeto al impuesto de salida o no es un expatriado cubierto, aún debe presentar el Formulario 8854 para certificar que cumplió con todas las obligaciones fiscales y de declaración de los EE. UU. durante los cinco años anteriores a su expatriación. El no hacerlo lo convierte en un expatriado cubierto, incluso si no cumple con los umbrales de responsabilidad fiscal o de patrimonio neto. También hay una multa de $10,000 por no presentar el Formulario 8854.
Si eres un expatriado cubierto, hay un último insulto a considerar: cuando mueras. Si hay beneficiarios de su patrimonio que sean ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes, deberán pagar un impuesto del 40 % sobre cualquier legado que reciban por más de $15,000 por año.
Retención de impuestos sobre pensiones, seguridad social y fideicomisos no otorgantes
Las distribuciones de pensiones o planes de compensación diferida a personas que no son estadounidenses, es decir, personas que no son ciudadanos estadounidenses ni residentes permanentes, se gravan de manera muy diferente a los pagos similares a personas estadounidenses. En la mayoría de los casos, están sujetos a una retención de impuestos del 30%. Los beneficios del Seguro Social se retienen a una tasa fija del 25,5%.
Las distribuciones de un fideicomiso no otorgante también se retienen a una tasa del 30%. (Un ejemplo de un fideicomiso sin otorgante es un fideicomiso establecido para su beneficio por su padre, ahora fallecido. Su padre era el 'otorgante' del fideicomiso, y durante su vida, el fideicomiso fue un 'fideicomiso otorgante'. su muerte, el fideicomiso se convirtió en un fideicomiso sin otorgante ya que el otorgante ya falleció).
Estos impuestos retenidos solo pueden recuperarse conforme a las disposiciones de un tratado fiscal vigente con el país en el que ahora reside. Pero si es un expatriado cubierto, no puede usar el tratado para reducir esta retención de impuestos. Podría verse obligado a pagar impuestos dos veces: una vez en el país donde reside, más el impuesto del 30 % impuesto por los EE. UU. El impuesto total podría superar fácilmente el 50 %.
A las cuentas IRA tradicionales les va aún peor si eres un expatriado cubierto. Los pagos de IRA a una persona que no es de los EE. UU. generalmente se retienen a una tasa fija del 30 %. Pero si es un expatriado cubierto, el valor total de las tenencias de impuestos diferidos en cuentas IRA tradicionales y otras 'cuentas de impuestos diferidos específicos' está sujeto al impuesto sobre la renta, como si hubiera recibido ese ingreso el día anterior a la expatriación.
Es (a veces) más fácil para los expatriados sin cobertura
Los expatriados no cubiertos pueden usar tratados fiscales para reducir la carga de estos impuestos retenidos. Pero si vive en un país sin un tratado fiscal con los Estados Unidos y tiene ingresos de origen estadounidense, aún podría estar peor expatriado que si siguiera siendo ciudadano estadounidense.
Considere a Janeen, un cliente que vive en Panamá. Vino a mi firma en 2017 preguntando si debería expatriarse. Todos los ingresos de Janeen provenían de fuentes estadounidenses. Recibió un pago del Seguro Social de $18,000 por año y una pensión de maestro de $12,000 por año. Debido a que sus ingresos eran relativamente bajos y sus beneficios del Seguro Social en su mayoría no estaban sujetos a impuestos, por lo general no pagaba impuestos federales.
Janeen se sorprendió cuando le expliqué que tendría una carga fiscal mucho mayor después de la expatriación debido a las retenciones de impuestos sobre sus beneficios del Seguro Social y de pensión. Dado que Janeen no era una expatriada cubierta, los impuestos podrían reducirse según los términos de un tratado fiscal. Sin embargo, no existe un tratado fiscal entre los Estados Unidos y Panamá . La obligación tributaria de Janeen habría aumentado de cero a más de $8,000 por año si se hubiera expatriado.
Estados Unidos es en algunos aspectos un paraíso fiscal.
Hay muchos Janeen que viven en el extranjero que piensan que sería mejor expatriarse. Podrían serlo, pero solo si pueden trasladar sus fuentes de ingresos a otro país. En el caso del Seguro Social y los beneficios de pensión, por supuesto, no pueden.
Pero también hay ventajas fiscales a tener en cuenta. Los expatriados, junto con todos los demás extranjeros no residentes, se benefician del hecho de que Estados Unidos es, en algunos aspectos, un paraíso fiscal. La mayoría de las ganancias de capital no asociadas con un comercio o negocio de los EE. UU. están libres de impuestos. También lo son los pagos de intereses de los bancos estadounidenses, las compañías de seguros y el Tío Sam.
Y, por supuesto, una vez que se haya expatriado, su fuente de ingresos fuera de los EE. UU. ya no estará sujeta a impuestos. Tampoco es necesario que presente declaraciones de impuestos o de información de los EE. UU., a menos que tenga una actividad comercial o comercial en los EE. UU., o que tenga ingresos en los EE. UU. sobre los cuales la obligación tributaria no se satisfizo mediante la retención.
Pero tenga cuidado: cuando muere un extranjero no residente, la mayoría de los bienes que tenía en los Estados Unidos por un valor de $60,000 o más están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Para las personas estadounidenses, ese umbral es mucho más alto: $11,7 millones.
…¡Y no vuelvas!
Un matiz de la expatriación que a menudo se pasa por alto es que es posible que nunca pueda regresar a los Estados Unidos, ni siquiera de visita. Necesitará una visa para volver a ingresar a los Estados Unidos, a menos que tenga un pasaporte de un país exento de visa.
El proceso de solicitud de visa requiere que visite un consulado de los EE. UU. para una entrevista personal. Los funcionarios consulares deben asumir que los solicitantes de visas de visitantes mienten sobre su intención de salir de los Estados Unidos después de su estadía temporal. La carga de la prueba recae sobre usted para demostrar que regresará a su país de origen. Cualquier vínculo restante con los Estados Unidos hace que sea más difícil establecer esa intención.
Los ciudadanos estadounidenses expatriados deben superar una carga de prueba aún mayor para adquirir una visa de visitante que otros extranjeros no residentes. En 1996, el Congreso otorgó discreción al Fiscal General para negar el reingreso a los Estados Unidos a los ex ciudadanos estadounidenses que renuncian a la ciudadanía para evitar impuestos.
Nunca se emitieron reglamentos para hacer cumplir esta disposición, ni se ha invocado oficialmente su autoridad. Sin embargo, algunos funcionarios consulares de EE. UU. han denegado solicitudes de visa de ex ciudadanos estadounidenses, utilizando la enmienda como autoridad legal para hacerlo.
Conclusión
La expatriación es una gran decisión. Si espera ingresos de una fuente de EE. UU., como IRA o pagos del Seguro Social, es poco probable que sea su mejor opción. Planifique en consecuencia.
Nota del editor : Durante 30 años, Mark Nestmann ha ayudado a más de 15 000 clientes a proteger con éxito sus activos y su privacidad financiera en el extranjero. Su trabajo ha aparecido en el poste de washington , Los New York Times , ABC Noticias , y Forbes . También es autor de La estrategia del bote salvavidas, ampliamente considerado el estándar de oro en la protección de activos de clientes estadounidenses y los recursos de privacidad financiera. Ver: Nestmann.com/ilspecial para una oferta exclusiva para LA lectores
